• Cotización de sus títulos en cualquiera de las Bolsas Oficiales de Comercio.
• Emisión de obligaciones en oferta pública.
• Dedicación de manera habitual a la intermediación financiera.
• Dedicación a cualquier actividad sujeta a la Ley de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados.
• Percepción de subvenciones o ayudas con cargo a los presupuestos de las Administraciones públicas o a fondos de la Unión Europea, por un importe total acumulado superior a 600.000 euros.
• Realización de obras, gestión de servicios públicos, suministros, consultoría y asistencia y servicios a las Administraciones públicas, por un importe total acumulado superior a 600.000 euros, que represente más del 50% del importe neto de su cifra anual de negocios.
• Admisión de sus valores a negociación en un mercado regulado de cualquier Estado miembro de la UE.
• La solicitud por número de socios que represente al menos el 5% del capital social, en las sociedades que no están sometidas a auditoría.
• Mandato judicial instado por quien acredite un interés legítimo, incluso en vía de jurisdicción voluntaria.
• Las cuentas anuales consolidadas con independencia de que se auditen o no las cuentas anuales individuales.
• Las entidades aseguradoras, tanto las cuentas anuales individuales como las consolidadas.
• Las cooperativas, que presenten modelos normales. Estando obligadas también el resto a auditoría cuando lo exijan sus estatutos, cuando se acuerde así en asamblea general y cuando lo solicite el 5% de los socios, siempre que no hayan transcurrido tres meses a contar desde la fecha de cierre del ejercicio.
• Las sociedades anónimas deportivas.
• Las fundaciones en las que, a fecha de cierre del ejercicio, concurran al menos dos de las circunstancias siguientes:
  • a) Que el total de las partidas de activo supere 2.400.000 euros.
  • b) Que el importe neto de su volumen anual de ingresos por la actividad propia más, en su caso, el de la cifra de negocios de su actividad mercantil sea superior a 2.400.000 euros.
  • c) Que el número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio sea superior a 50.
• Las entidades y asociaciones declaradas de utilidad pública obligadas a formular cuentas en el modelo normal.

La auditoría de cuentas anuales deberá ser realizada por parte de auditores independientes o sociedades de auditoría inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC).